Проверка контрагента по ИНН - это бесплатная проверка компании или ИП по его идентификационному номеру налогоплательщика через официальные сервисы ФНС. Она занимает пару минут и отвечает на главный вопрос: существует ли организация, кто её руководитель, не в статусе ликвидации и не «однодневка». Полная проверка контрагента по ИНН идёт дальше - реестр дисквалифицированных лиц, адреса массовой регистрации, бухгалтерская отчётность, картотека арбитражных дел и Федресурс. Ниже мой порядок действий на 15 минут и разбор, что означают найденные цифры.

На стройке я подписываю договоры с десятками подрядчиков каждое лето. И почти у каждого нового подрядчика находится что-то, что стоит дополнительных вопросов. Не потому что все мошенники. Потому что бухгалтерская и регистрационная реальность расходится с тем, что человек рассказывает на встрече.

С тем же сталкиваются те, кто считает бизнес по таблице, а не по факту. Я как-то подробно разбирал, почему выручка и прибыль в учёте не равны деньгам в кармане, в статье «А вы знаете, сколько вы стоите?». Проверка контрагента - это про то же самое: цифры в учёте и реальность компании могут разойтись, и задача в том, чтобы увидеть это до подписи.

Что вообще даёт проверка по ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика присваивается в порядке статьи 84 Налогового кодекса РФ. Нужен он не только налоговой: по ИНН находятся сведения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, в бухгалтерской отчётности, в картотеке арбитражных дел, в реестрах исполнительных производств.

Смысл проверки двойной. Первый - практический: понять, с кем я буду работать. Второй - юридический: если компания окажется однодневкой, а налоговая потом задаст вопрос, мне нужно иметь на руках доказательство того, что я контрагента проверял. Проверка, на которую не сохранили следа, для налоговой ничего не доказывает.

О том, что мне помогает не спорить с неизбежным, я писал в статье «Почему я не боюсь ошибок». Здесь всё прозаичнее: это просто последовательность действий, которую можно повторить.

Когда проверка становится частью работы, её проще не забыть. У меня для этого есть простая привычка держать всю аналитику в одном месте: я разбирал её в статье «Как ИИ заменил мне трёх сотрудников». Смысл тот же: рутина, которую можно описать и поставить на поток, освобождает руки для решений, которые действительно требуют головы.

Два сервиса ФНС, которые нужны

Первое, что стоит знать: проверять контрагента лучше не на одном сайте агрегатора, а на двух официальных сервисах ФНС. Оба бесплатные и открываются без регистрации.

«Проверь себя и контрагента» на `egrul.nalog.ru`. Даёт сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, о дисквалифицированных лицах и о статусе адреса как адреса массовой регистрации. Поиск работает по ОГРН или ИНН, по наименованию юридического лица, а для ИП - по ОГРНИП, ИНН или ФИО.

«Прозрачный бизнес» на `pb.nalog.ru`. Это уже комплексная карточка налогоплательщика. Сервис берёт данные из ЕГРЮЛ, из реестра дисквалифицированных лиц и из реестра субъектов МСП. Отдельно он показывает, сколько компаний зарегистрировано по одному адресу и в скольких организациях участвует один человек. Плюс среднесписочная численность работников, уплаченные налоги и суммы недоимки со штрафами и пенями.

На втором сервисе есть прямое указание на получение официальных документов: выписка ЕГРЮЛ, выписка ЕГРИП, выписка из реестра МСП и сведения из государственного информационного ресурса бухгалтерской отчётности. Это то, что имеет вес в досье.

Что я смотрю в выписке по шагам

Мой порядок занимает примерно 15 минут на одну компанию. Поиск в сервисе ФНС занимает секунды, остальное время уходит на выписку, отчётность и судебную историю.

  1. Статус. Если в карточке не «действующее», а «в процессе ликвидации» или «ликвидировано» - разговор сразу иной. Сделку с такой компанией я не подписываю вообще, если только мне не нужно закрыть старые расчёты.
  2. Дата регистрации. Молодая компания - не приговор. Одно ДОГС без истории только что создано для вашего договора и закрывается вместе с вашим объектом - уже настораживает. И совсем другое, когда у компании пять лет работы и есть оборудование, люди и объекты, которые можно посмотреть.
  3. Юридический адрес и его «массовость». В «Прозрачном бизнесе» видно, сколько юрлиц зарегистрировано по одному адресу. Единицы для крупного бизнес-центра - норма. Десятки мелких фирм по одному адресу - повод задать вопросы.
  4. Руководитель и его «массовость». Смотрю, у скольких организаций этот человек значится руководителем. Допустим, директор на сорока фирмах, зарегистрированных в разные дни: это уже не предприниматель, а транзит.
  5. Дисквалификация. Смотрю, нет ли директора в реестре дисквалифицированных лиц. Туда попадают руководители, в отношении которых суд установил, что они отказались от участия в управлении компанией. Сделки с ними я не подписываю. Проверяется в том же сервисе `egrul.nalog.ru`.
  6. Уставный капитал и участники. Смотрю, кто реально стоит за компанией и есть ли связи с другими фирмами.
  7. Финансовая отчётность. Отдельно - через ГИР БО. Там видно выручку, сколько людей числится и какой налог они платят.
  8. Судебные дела. В картотеке арбитражных дел в поле «Участник дела» ввожу ИНН. Интересуют не все дела, а те, где контрагент выступал истцом по своей инициативе - обычно это споры о взыскании долгов, и по их количеству видно, как он платит.
  9. Исполнительные производства. Поиск по ИНН на сайте ФССП. Если у контрагента нет вовсе ни одного производства - это хороший знак: судебных решений о взыскании против него не исполняли.
  10. Банкротство и закупки. Сообщения о банкротстве смотрю на Федресурсе, а участие в госзакупках и реестр недобросовестных поставщиков - в ЕИС. Попадание в РНП прямо говорит о том, как компания исполняла государственные контракты.

Что сайт налоговой не покажет

Это важно, чтобы не рассчитывать на чужой сервис. На бесплатных государственных ресурсах вы не увидите отчётность в удобном виде, историю изменений, бенефициаров в смысле конечных владельцев, связи через цепочки и аналитику факторов риска. Всё это - у платных агрегаторов. Ниша ФНС проще: статус, регистрация, дисквалификация, массовость, задолженность и официальная выписка.

Второе ограничение важнее: это снимок на сегодня. Проверили в понедельник, а в четверг компания ушла в ликвидацию - ФНС сама вам не позвонит. Если контрагент работает с вами постоянно, проверку нужно повторять, а не хранить один скриншот в папке.

Выписка ЕГРЮЛ: сроки и деньги

Официальный документ удобнее картинки с экрана. По электронным каналам - Госуслуги или Интернет-сервис ФНС - сведения о конкретном юридическом лице предоставляются в режиме реального времени. Это прямо прописано в приказе Минфина России от 05.08.2019 № 121н, пунктом 4.

С бумагой сложнее. Выписка на бумажном носителе предоставляется в срок не более пяти дней со дня получения запроса. Срочная выписка готовится не позднее рабочего дня, следующего за днём поступления запроса в регистрирующий орган. Плата за обычную выписку - 200 рублей, за срочную - 400 рублей. Стоимость установлена постановлением Правительства РФ от 19.05.2014 № 462.

Для большинства задач хватает бесплатной электронной выписки с сайта ФНС и скриншота карточки с датой запроса. Бумагу я заказывал в единичных случаях, когда разбирательство уже дошло до суда и нужно было точно датированное подтверждение.

Зачем сохранять саму проверку

Логика простая: доказательство важнее самого действия. Проверка, результат которой не зафиксирован, не защищает.

Я завожу на каждого подрядчика папку и кладу туда:

  • файл выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП;

  • скриншот карточки «Прозрачного бизнеса» с датой запроса;

  • результаты по арбитражным делам и исполнительным производствам;

  • финансовую отчётность из ГИР БО;

  • документы о полномочиях подписанта, если договор подписывает не директор;

  • саму переписку с контрагентом и его коммерческое предложение.

Плюс одна строка: кто и когда проверял. Стоит сделать это шаблоном - заполняется за минуту и потом снимает половину вопросов на любой проверке.

Источники

  • Статья 84 НК РФ «Идентификационный номер налогоплательщика»: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/a7996b6662403761dc20fe3481794c2614d18234/

  • Приказ Минфина России от 05.08.2019 № 121н, порядок и сроки предоставления сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП: https://base.garant.ru/72847440/53f89421bbdaf741eb2d1ecc4ddb4c33/

  • Постановление Правительства РФ от 19.05.2014 № 462, размер платы за предоставление выписки: https://base.garant.ru/58078025/

  • Сервис ФНС «Проверь себя и контрагента»: https://egrul.nalog.ru/index.html

  • Сервис ФНС «Прозрачный бизнес»: https://pb.nalog.ru/

  • Рекомендации ФНС по использованию открытых данных о контрагенте: https://admsurgut.ru/novosti/detail.php?ID=291993

Частые вопросы

Нужно ли платить за проверку контрагента?
Нет. Сервисы `egrul.nalog.ru` и `pb.nalog.ru` бесплатны и не требуют регистрации. Плата взимается только за выписку на бумажном носителе - 200 рублей, за срочную 400 рублей.

Как проверить контрагента, если у меня есть только название?
В `egrul.nalog.ru` есть поиск по наименованию. Сайт покажет все похожие организации с их ИНН и ОГРН. Дальше проверяете нужную по ИНН. Если отказываются дать ИНН вообще - это само по себе ответ.

Проверяют ли самозанятых и ИП?
Да, по ОГРНИП или ИНН. Статус плательщика налога на профессиональный доход проверяется через отдельный сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД» - бесплатно и без регистрации.

Что делать, если в адресе много компаний?
Смотреть на контекст. Бизнес-центр с десятком арендаторов - норма для небольшого города. Но если по адресу числится много похожих новых фирм с недавней регистрацией и одним директором, я с такого контрагента не работаю.

Что проверяют в первую очередь перед крупным договором?
Статус, дату регистрации, массовость адреса и руководителя, отсутствие в реестре дисквалифицированных, налоговую задолженность и историю арбитражных дел. Этого хватает, чтобы не подписать договор с пустой фирмой.

Когда лучше повторять проверку?
До заключения сделки и до прекращения отношений с контрагентом - так рекомендует ФНС в разъяснениях по использованию открытых данных. Для постоянных партнёров я проверяю статус и отчётность раз в квартал, это занимает пять минут.